Job Events Hiring. Is es besser zu gewähren, nicht qualifizierte Aktienoptionen NQSOs oder Anreiz Aktienoptionen ISO. First, können Sie berechtigt, nur NQSOs erhalten, so lesen Sie die FAQs auf die Anforderungen der ISOs Zweitens kann Ihr Aktienplan nur die Gewährung von Entweder NQSOs oder ISOs Drittens, Ihr Unternehmen, nicht Sie, entscheidet, welche Art von Option zu gewähren. Weher eine Art von Option ist besser als die andere hängt davon ab, was Sie mit den Aktien, die Sie bei der Ausübung zu erwerben und ob Sie sich wohl fühlen mit der Komplexität der alternativen Mindeststeuer AMT, die für ISOs gelten kann Wenn Sie die Anteile sofort bei Ausübung veräußern, ist die Besteuerung im Wesentlichen die gleiche, dh alle ordentlichen Erträge aus der Spread, obwohl es keine Steuerabzugsermächtigung oder Lohnsteuer mit ISOs gibt FAQ über die steuerlichen Konsequenzen des Verkaufs von ISO-Aktien im Jahr der Übung. Wenn Sie planen, die Aktien zu halten, gibt es einige steuerliche Vorteile mit ISOs, solange die Aktie weiterhin zu schätzen Wenn Sie die Aktien für ein Jahr a halten Fter übung und zwei jahren nach bewilligung, können ISOs eine günstige langfristige kapitalgewinn steuerliche behandlung auf alle der stock-preisaufwertung über dem ausübungspreis sehen, sehen sie die zusammenhängende FAQ. Aber wenn der Aktienkurs einer Aktien des Unternehmens, die einer ISO zugrunde liegen, schätzt Deutlich vor, anstatt nach Ausübung, eine ISO-Übung kann alternative Mindeststeuer generieren AMT Um diese Haftung zu bezahlen, können Sie gezwungen werden, einige Ihrer Aktien in einer so genannten disqualifizierenden Disposition der ISO-Aktien zu verkaufen. Dies führt zu einem ordentlichen Einkommen in viel Die gleiche Art und Weise, dass die Ausübung eines NQSO würde, obwohl Steuern auf diese ordentliche Einkommen nicht von der Firma zurückgehalten werden Sie können auch mit zahlenden AMT auf die Ausbreitung bei der Ausübung stecken bleiben, obwohl der Aktienkurs bei der Steuerzeit viel niedriger ist, sehen Sie eine verwandte FAQ. Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition einer ISO machen, führt der Verkauf der ISO-Aktien nicht zu Löhnen für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke, wie die Ausübung eines NQSO Dies endet, um Sie zu sparen und Ihr Arbeitgeber mindestens der Medicare-Teil der Sozialversicherungssteuer von je 1 45 auf die Ausbreitung bei der Ausübung einer ISO, wenn Sie bereits über das jährliche Maximum für soziale Sicherheit sind. Wir können nicht genug betonen, dass in einem volatilen Börsen-ISOs Sie benötigen Zu planen für AMT, die ausführlich in anderen FAQs diskutiert wird Für Details über die Steuerberichterstattung für ISOs, siehe den relevanten Bereich des Abschnitts Reporting Company Stock Verkäufe im Steuerzentrum. Für einen Vergleich von ISOs und NQSOs aus der Sicht Ihres Unternehmens , Sehen Sie eine andere FAQ. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch einer I gewährt werden SO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t Geben Sie einen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie Verkaufen Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltefrist Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die sind Behandelt als Löhne, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlusts auf die Lagerbestände Verweis auf Publikation 525 für spezifische Details über die Art von sto Ck-Option, sowie Regeln für die Einnahmen werden gemeldet und wie Einkommen für Einkommensteuer Zwecke gemeldet wird. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter Abschnitt erhalten 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt wurden Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter Abschnitt 423 c erworben werden. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Betrags an Kapital und ordentlichen Einkommen melden Auf Ihrem return. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens zu enthalten und Die Zeit, es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option, Publikation 525 für sonstige Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln festlegen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - die meisten nichtstatutischen Optionen don T haben einen leicht erkennbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie abzüglich des gezahlten Betrages einbeziehen , Wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option Sie ge Nerally behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Wer kann Mitarbeiter erhalten in der Regel erhalten ISOs Während NSOs können jedermann gewährt werden - Mitarbeiter, Berater, Vorstandsmitglieder etc. Taxierung an Mitarbeiter s Im Falle von ISOs Zum Stichtag Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis Zu Ausübungstag Wenn ein Mitarbeiter ISOs in einem steuerpflichtigen Jahr ausgeübt hat, ist der Unterschied zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem Ausübungspreis, dh dem Spread Ist bei der Berechnung des alternativen maßgeblichen steuerpflichtigen Einkommens enthalten. Bei der Ausübung der ISO-Mitarbeiter kann der Arbeitnehmer unter Umständen einer alternativen Mindeststeuer zum Zeitpunkt des Verkaufs von Aktien unterliegen, wenn die erworbenen ISOs ein Ergebnis einer qualifizierten Disposition sind, die für mehr als eine gehalten wird Jahr nach dem Ausübungstag und mehr als zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung werden die Erlöse als langfristige Kapitalgewinne behandelt. I Disqualifizierung der Disposition, dh nicht der Besitz des Besitzes Zeitraum wie oben beschrieben in den Erträgen wird in den ordentlichen Ertragsraten einbezogen und besteuert. Im Falle von NSOs zum Stichtag Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis Am Ausübungstag Der Unterschied zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem Ausübungspreis, dh der Spread, Ausübungstermin ist ein ordentliches Einkommen Zum Zeitpunkt der Veräußerung der Aktie Der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und der Steuerbemessungsgrundlage, dh der Ausübungspreis, der in der Entschädigung enthalten ist, wird als langfristiger oder kurzfristiger Kapitalgewinn besteuert. Wenn die Aktie für mehr als 1 Jahr dann lang gehalten wird Langfristige Kapitalerhöhungsraten gelten. Taxation Steuerabzug an Unternehmen Im Falle von ISOs kann ein Unternehmen einen Abzug im Falle einer disqualifizierenden Disposition nehmen, wenn die Haltefrist Anforderungen nicht erfüllt ist Ein Unternehmen wird einen Steuerabzug in Höhe der gewöhnlichen Einkommen, das als bezahlt angesehen wird. Im Falle einer qualifizierten Veranlagung hat die Gesellschaft keinen Anspruch auf einen Steuerabzug. Bei NSOs kann die Gesellschaft einen Steuerabzug in Höhe von Spread enthalten Ded als Einkommen von Mitarbeitern. Für Details über Qualifying vs Disqualifizierung Dispositionen Besuch.12 4k Views View Upvotes Nicht für die Reproduktion. An ISO ist eine Anreiz-Aktien-Option und eine NSO ist eine nicht qualifizierte Aktienoption Der Hauptunterschied zwischen diesen sind die steuerlichen Auswirkungen Dass mit jedem kommen. Im Allgemeinen ist es besser, ISOs als NSOs zu haben, weil Sie mehr Flexibilität in Ihrer Steuerstrategie mit ihnen haben, also wird Ihre Steuerbelastung normalerweise niedriger sein. Der Wikipedia-Artikel über ISOs ist eigentlich ziemlich in der Tiefe Wichtiges Bit ist die steuerliche Leistung ist, dass bei der Ausübung der Einzelperson nicht die ordentliche Einkommensteuer noch Erwerbssteuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der ausgegebenen Aktien zahlen muss, so kann der Inhaber auch US-Alternativmindest zahlen Steuer stattdessen stattdessen, wenn die Aktien für 1 Jahr ab dem Ausübungstag und 2 Jahre ab dem Datum der Gewährung gehalten werden, dann wird der Gewinn, wenn der Verkauf der Aktien als langfristiges Kapital besteuert wird, Gewinn Langfristige Kapitalgewinne wird in den USA zu niedrigeren Raten als gewöhnliche Einkommen besteuert. Aber wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie ausüben, die ISOs waren, bevor die 1 Jahr ab Übung 2 Jahre ab Gewährungsdatum, dann Gewinne auf den Verkauf werden als gewöhnlich besteuert Einkommen Ein konkreter Fall, der passieren kann ist, wenn Sie don t haben eine Menge Kapital gespeichert, aber Sie haben eine Menge von ISOs, die Sie ausüben, die deutlich geschätzt haben, dann könnten Sie eine ziemlich hohe Steuerbelastung von AMT haben, und Sie ll Vermutlich einen Haufen der Anteile zu verkaufen, um die Steuern zu decken, die Sie zahlen müssen, um die gewöhnlichen Einkommensteuer auf die Gewinne zu zahlen, die Sie vom Verkauf machen. Die Gesetze sind ziemlich kompliziert mehr als hier beschrieben, und ich bin kein Buchhalter, also machst du Sicher, dass du mit jemandem sprichst, der dieses Zeug professionell analysiert, wenn du wichtiges Leben finanzielle Entscheidungen machst.25 3k Views View Upvotes Nicht für Reproduction. An ISO ist eine Anreiz-Aktienoption So benannt nach dem Internal Revenue Code siehe Abschnitt 422 26 US-Code 422 - Anreiz Aktienoptionen. An ISO hat potenzielle steuerliche Vorteile für den Mitarbeiter, dass eine Ausgleichsoption, die nicht erfüllt die ISO-gesetzlichen Anforderungen ein NQO oder NSO nicht haben. Die primären Vorteile einer ISO hat, dass ein NQO nicht haben. no normale Einkommensteuer Auf Übung. no Beschäftigungssteuer Einbeziehung auf Übung. Jedoch ist die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO ist eine AMT-Anpassung, und kann zu einer erheblichen föderalen Steuer-Haftung. ISOs unterliegen einer Vielzahl von Einschränkungen, unter anderem, unter anderem. ISOs können nur den Mitarbeitern gewährt werden So können unabhängige Vertragspartner keine ISO erhalten. Auch dürfen keine Regisseure, die nicht auch Angestellte sind, nach einem Aktionär zugelassenen Eigenkapitalanreizplan gewährt werden. In jedem Jahr können nur 100.000 Wert ausgegeben werden Sind zwei Haltefrist Voraussetzung für die ISO-Vorteil zu qualifizieren Sie müssen die Aktie für mindestens 1 Jahr nach Ausübung halten, und ii mindestens zwei Jahre nach dem Datum der Option grant. Don t vergessen, dass Unternehmen verlieren den Steuerabzug, wenn sie ISOs erteilen und die ISO-Halteperioden tatsächlich erfüllt sind Siehe Abschnitt 421 a 2.Der Steuerabzug für NQOs die Fähigkeit, die Spanne zwischen dem FMV der über den Ausübungspreis ausgegebenen Aktien abzuziehen, kann sehr wertvoll sein Profitable Unternehmen. Ich habe eine Reihe von Blog-Posts auf ISOs vs NQOs geschrieben Sie könnten diese drei besonders hilfreich finden. Diese Antwort stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung Immer konsultieren Sie Ihren Steuerberater, um die Einzelheiten Ihrer eigenen Situation.5 4k Views Not Zur Reproduktion
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